Четверг, 08.12.2016, 03:08
Высшее образование
Приветствую Вас Гость | RSS
Поиск по сайту


Главная » Статьи » Финансы и налоги. Бухгалтерия

КТО И КАК ЗАПОЛНЯЕТ РАЗДЕЛ 7 ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС

КТО И КАК ЗАПОЛНЯЕТ РАЗДЕЛ 7 ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС

 

Включать разд. 7 в состав декларации должны организации, у которых в течение квартала была хотя бы одна из следующих операций (п. 3 Порядка заполнения декларации):

- операция, освобожденная от НДС по ст. 149 НК РФ;

- операция по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых территория РФ не признается. Например - оказание консультационных услуг российской организацией иностранному заказчику (пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ);

- операция, не признаваемая объектом налогообложения. Например - продажа земельных участков (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1, 6 п. 2 ст. 146 НК РФ);

- получение аванса под поставку товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом по Перечню, утвержденному Правительством РФ. Такие авансы отражаются в строке 010 разд. 7 (п. 44.6 Порядка заполнения декларации).

Если в истекшем квартале у вас были только такие операции, то в декларацию помимо разд. 7 включите титульный лист и разд. 1, в котором в строках 030 - 080 поставьте прочерки (п. 3 Порядка заполнения декларации).

В каждой из строк разд. 7 суммарно отражаются не облагаемые НДС операции, относящиеся к одному коду. Например, если у вас есть операции по трем различным кодам - заполните 3 строки разд. 7.

Коды операций указаны в разд. I и разд. II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации. Так, продажа земельных участков отражается под кодом 1010806, а оказание медицинских услуг - под кодом 1010211.

При заполнении строки разд. 7 укажите:

- в графе 1 - код операции;

- в графе 2 - суммарную стоимость реализованных товаров (работ, услуг) по коду операции, указанному в графе 1.

Графы 3 и 4 заполняйте только по операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ. Коды таких операций указаны в разд. II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации.

В графе 3 отразите стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных для операций, указанных в графе 2 этой же строки, если при их покупке вам не предъявили НДС (например, стоимость товаров, купленных у "упрощенца"). А в графе 4 - не принимаемую к вычету сумму НДС, относящуюся к расходам на необлагаемые операции. Если таких товаров (работ, услуг) и сумм НДС у вас нет, то графы 3 и 4 оставьте незаполненными. Это возможно, например, при отражении в разд. 7 операции по предоставлению займа. О том, почему НДС по расходам, связанным с выдачей займов, обычно равен нулю, читайте здесь.

 

Пример. Заполнение раздел 7 декларации по НДС

ООО "Согласие" в I квартале 2016 г. приобрело акции за 4 300 000 руб. В конце квартала акции были проданы за 4 450 000 руб. Операции по реализации акций нужно отражать в разд. 7 под кодом 1010243.

Доля расходов организации на не облагаемые НДС операции составила менее 5%, поэтому весь НДС по общехозяйственным расходам организация приняла к вычету.

Раздел 7, заполненный в бухгалтерской программе в электронной форме, в распечатанном виде будет выглядеть так (приводятся только необходимые для иллюстрации примера строки).

Категория: Финансы и налоги. Бухгалтерия | Добавил: x5443 (17.04.2016)
Просмотров: 1520 | Теги: РАЗДЕЛ 7 ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС | Рейтинг: 5.0/1
Всего комментариев: 0
Добавлять комментарии могут только зарегистрированные пользователи.
[ Регистрация | Вход ]
...




Copyright MyCorp © 2016