Четверг, 08.12.2016, 12:47
Высшее образование
Приветствую Вас Гость | RSS
Поиск по сайту


Главная » Статьи » Рынок. Предпринимательство. Бизнес

ЗАЧЕМ И КАК ПРОВЕРЯТЬ КОНТРАГЕНТА?

ЗАЧЕМ И КАК ПРОВЕРЯТЬ КОНТРАГЕНТА?

Проверка контрагента - это комплекс мероприятий, которые позволяют убедиться в том, что контрагент, с которым вы заключаете договор:

- действующее юридическое лицо, которое может исполнить взятые на себя обязательства (например, поставить товары, выполнить работы, оказать услуги) (Письмо ФНС от 23.01.2013 N АС-4-2/710@);

- не является фирмой-однодневкой, поскольку сделки с такими фирмами увеличивают шансы на проведение выездной проверки вашей организации (п. 12 Концепции системы планирования выездных проверок, Письмо Минфина от 16.02.2015 N 03-01-10/6845). А расходы на приобретение товаров (работ, услуг) у таких фирм и вычеты предъявленного ими НДС при налоговой проверке могут быть признаны необоснованными (п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53, Письмо ФНС от 11.02.2010 N 3-7-07/84).

Совет. Проверять контрагента следует, когда расходы по сделке с ним являются для вас существенными.

Для проверки контрагента можно сделать следующее (Письмо ФНС от 30.11.2012 N ЕД-4-3/20268@).

1. Самый простой и быстрый способ - воспользоваться следующими электронными сервисами на сайте ФНС (http://www.nalog.ru/):

- "Сведения о государственной регистрации юридических лиц" (http://egrul.nalog.ru/) (Письмо Минфина от 16.02.2015 N 03-01-10/6845). Достаточно ввести ОГРН, ИНН или наименование организации, и вы узнаете, зарегистрирована ли она в ЕГРЮЛ. Если организация существует, то вам будут предоставлены сведения о ее ОГРН, ИНН, юридическом адресе, ФИО руководителя и учредителей, видах деятельности по ОКВЭД. Если организации в ЕГРЮЛ нет, то заключать с ней сделку нельзя, так как вы не сможете не только учесть расходы и принять к вычету НДС по такой сделке, но и взыскать задолженность с несуществующего контрагента (п. 3 ст. 49 ГК РФ, Постановление Президиума ВАС от 01.02.2011 N 10230/10);

- "Сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке" (https://service.nalog.ru/svl.do). По ОГРН или ИНН организации можно узнать, не заявляло ли лицо, которое, по сведениям ЕГРЮЛ, является руководителем или учредителем организации, о том, что оно не имеет никакого отношения к ней;

- "Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года" (https://service.nalog.ru/zd.do);

- "Сведения, опубликованные в журнале "Вестник государственной регистрации", о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ" (http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/). Такое решение налоговый орган может принять, если организация в течение 12 месяцев не представляла налоговую отчетность и не проводила операций хотя бы по одному банковскому счету (п. 1 ст. 64.2 ГК РФ). Исключение организации из ЕГРЮЛ приравнивается к ее ликвидации, а значит, она не может заключать и исполнять договоры (п. 2 ст. 64.2, ст. 419 ГК РФ).

Обратите внимание: копии интернет-страниц (скриншоты) с информацией о контрагенте следует распечатать или сохранить в компьютере. Это поможет вам доказать, что вы действительно проводили проверку контрагента.

2. Получить выписку из ЕГРЮЛ со сведениями о контрагенте. Для этого надо (п. 2 ст. 6 Закона N 129-ФЗ, п. п. 7, 9, 13, 18 Порядка ведения ЕГРЮЛ):

1) оплатить предоставление выписки. Реквизиты для заполнения платежного поручения вы можете узнать в той ИФНС, в которую будете подавать запрос. Размер платы составляет (п. 1 Постановления Правительства от 19.05.2014 N 462):

- 200 руб. за предоставление выписки в течение 5 рабочих дней со дня подачи запроса;

- 400 руб. за предоставление выписки на следующий рабочий день со дня подачи запроса;

2) подать в любую ИФНС:

- письменный запрос о предоставлении выписки, составленный в произвольной форме. В нем надо указать наименование интересующей вас организации, ее ОГРН или ИНН;

- платежное поручение, подтверждающее оплату предоставления выписки.

Документы в ИФНС подаются любым из следующих способов (п. 8 Порядка ведения ЕГРЮЛ):

- лично (это может сделать руководитель или представитель организации по доверенности);

- по почте ценным письмом с описью вложения.

3. Запросить у контрагента следующие документы (заверенные копии) (Письма ФНС от 23.01.2013 N АС-4-2/710@, от 11.02.2010 N 3-7-07/84, Минфина от 06.07.2009 N 03-02-07/1-340):

- устав организации;

- свидетельство о государственной регистрации организации;

- свидетельство о постановке организации на учет в налоговом органе по месту ее нахождения;

- решение об избрании (назначении) руководителя организации;

- вторую и третью страницы паспорта руководителя организации. Действительность паспорта можно проверить по его серии и номеру, воспользовавшись сервисом "Проверка по списку недействительных российских паспортов" на сайте ФМС (http://services.fms.gov.ru/info-service.htm?sid=2000);

- лицензию, если сделка заключается с контрагентом в рамках лицензируемой деятельности. Кроме того, информацию о лицензиях, выданных контрагенту, можно проверить на сайтах лицензирующих органов;

- бухгалтерскую отчетность за год, предшествующий году заключения сделки. Данные бухгалтерской отчетности организации за любой период также можно бесплатно получить в Росстате (при условии, что организация представляет бухотчетность в органы статистики). Для этого нужно направить в любой территориальный орган статистики запрос по утвержденной форме (п. п. 4, 12, 18, 21 Регламента Росстата).

Результаты проведенной проверки можно оформить справкой.

Пример. Справка о результатах проверки контрагента

Внимание! Если на самом деле ваша организация не совершает отраженные в отчетности хозяйственные операции, то налоговый орган откажет в признании налоговых расходов и вычетах НДС даже при наличии документов, подтверждающих, что вы проявили должную осторожность, проведя тщательную проверку контрагента.

Категория: Рынок. Предпринимательство. Бизнес | Добавил: x5443 (27.03.2015)
Просмотров: 436 | Теги: контрагент | Рейтинг: 0.0/0
Всего комментариев: 0
Добавлять комментарии могут только зарегистрированные пользователи.
[ Регистрация | Вход ]
...




Copyright MyCorp © 2016