КАК РАССЧИТАТЬ ЕНВД ПО РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ

Расчет ЕНВД при розничной торговле - обычный, подробнее о нем читайте здесь.

Базу за месяц в зависимости от способа торговли считайте так (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Торговля в магазине

Торговля в палатке, киоске, с места на рынке или в торговом центре, если площадь торгового места больше 5 кв. м.

Торговля в палатке, киоске, с места на рынке или в торговом центре, если площадь торгового места меньше 5 кв. м.

Величину физического показателя определяйте на конец месяца (п. 9 ст. 346.29 НК РФ). Например, если 1 ноября у вас было 3 торговых места, а 10 ноября - 4, физический показатель за ноябрь - 4.

Пример. Расчет ЕНВД при розничной торговле

У организации магазин с торговым залом 100 кв. м и место на рынке 4 кв. м. Базовая доходность для магазина - 1 800 руб. за кв. м, для торгового места - 9 000 руб.

Коэффициент К1 на 2017 г. - 1,798, коэффициент К2 для всей торговли - 1.

В I квартале 2017 г. организация уплатила взносов и пособий за свой счет - 25 000 руб.

1. По магазину налоговая база по ЕНВД за каждый месяц I квартала - 323 640 руб. (1 800 руб. x 100 кв. м x 1,798 x 1).

Налоговая база за I квартал - 970 920 руб. (323 640 руб. x 3 мес.). ЕНВД за I квартал - 145 638 руб. (970 920 руб. x 15%).

2. По месту на рынке налоговая база по ЕНВД за каждый месяц I квартала - 16 182 руб. (9 000 руб. x 1,798 x 1).

Налоговая база за I квартал - 48 546 руб. (16 182 руб. x 3 мес.). ЕНВД за I квартал - 7 282 руб. (48 546 руб. x 15%).

3. ЕНВД за I квартал по всей деятельности - 152 920 руб. (145 638 руб. + 7 282 руб.).

Сумма, на которую можно уменьшить ЕНВД, - 25 000 руб. (152 920 руб. x 50% > 25 000 руб.).

ЕНВД к уплате за I квартал 2017 г. - 127 920 руб. (152 920 руб. - 25 000 руб.).