Пятница, 09.12.2016, 14:36
Высшее образование
Приветствую Вас Гость | RSS
Поиск по сайту


Главная » Статьи » Финансы и налоги. Бухгалтерия

Как отражать в декларации по налогу на прибыль авансовые платежи при уплате только квартальных авансовых платежей

Как отражать в декларации по налогу на прибыль авансовые платежи при уплате только квартальных авансовых платежей

Организации, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи, отражают их в декларации по налогу на прибыль следующим образом (п. п. 4.2.1, 5.7, 5.8, 5.10, 5.11 Порядка заполнения декларации).

1. Авансовый платеж за отчетный период (налог за год), начисленный нарастающим итогом.

 

Авансовый платеж за отчетный период (налог за год)

В какой строке декларации отражается

Как заполняется эта строка

Общая сумма

В строке 180 Листа 02

Вписывается произведение показателей строк 120 и 140 Листа 02

Сумма, начисленная в федеральный бюджет

В строке 190 Листа 02

Вписывается произведение показателей строк 120 и 150 Листа 02

Сумма, начисленная в бюджет субъекта РФ

В строке 200 Листа 02

Вписывается произведение показателей строк 120 и 160 Листа 02

 

Если показатель строки 120 Листа 02 равен нулю, то в строках 180 - 200 ставится прочерк.

 

2. Авансовый платеж, начисленный за предыдущий отчетный период этого года.

 

Авансовый платеж, начисленный за предыдущий отчетный период этого года

В какой строке декларации отражается

Как заполняется эта строка

В декларации за I квартал

В декларации за другие отчетные периоды (полугодие, 9 месяцев) и год

Общая сумма

В строке 210 Листа 02

Ставится прочерк

Вписывается показатель строки 180 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период, если он > 0; в остальных случаях ставится прочерк

Сумма, начисленная в федеральный бюджет

В строке 220 Листа 02

Ставится прочерк

Вписывается показатель строки 190 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период, если он > 0; в остальных случаях ставится прочерк

Сумма, начисленная в бюджет субъекта РФ

В строке 230 Листа 02

Ставится прочерк

Вписывается показатель строки 200 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период, если он > 0; в остальных случаях ставится прочерк

 

3. Авансовый платеж (налог за год) к уплате по этой декларации, если начисленный авансовый платеж за текущий отчетный период (налог за год) больше начисленного авансового платежа за предыдущий отчетный период этого года.

 

Авансовый платеж (налог за год) к уплате по этой декларации

В какой строке декларации отражается

Как заполняется эта строка

Сумма к уплате в федеральный бюджет

1. В строке 270 Листа 02.

2. В строке 040 подраздела 1.1 разд. 1

Вписывается разница показателей строк 190 и 220 Листа 02, если строка 190 Листа 02 > строки 220 Листа 02; в остальных случаях ставится прочерк

Сумма к уплате в бюджет субъекта РФ

1. В строке 271 Листа 02.

2. В строке 070 подраздела 1.1 разд. 1

Вписывается разница показателей строк 200 и 230 Листа 02, если строка 200 Листа 02 > строки 230 Листа 02; в остальных случаях ставится прочерк

 

4. Авансовый платеж (налог) к уменьшению по этой декларации, если начисленный авансовый платеж за предыдущий отчетный период этого года больше начисленного авансового платежа за текущий отчетный период (налога за год).

 

Авансовый платеж (налог) к уменьшению по этой декларации

В какой строке декларации отражается

Как заполняется эта строка

В федеральный бюджет

1. В строке 280 Листа 02.

2. В строке 050 подраздела 1.1 разд. 1

Вписывается разница показателей строк 220 и 190 Листа 02, если строка 220 Листа 02 > строки 190 Листа 02; в остальных случаях ставится прочерк

В бюджет субъекта РФ

1. В строке 281 Листа 02.

2. В строке 080 подраздела 1.1 разд. 1

Вписывается разница показателей строк 230 и 200 Листа 02, если строка 230 Листа 02 > строки 200 Листа 02; в остальных случаях ставится прочерк

 

 

Важно! Организации, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи, строки 290 - 310 Листа 02 декларации по налогу на прибыль не заполняют (п. 5.11 Порядка заполнения декларации).

 

 

Пример. Отражение квартальных авансовых платежей в декларации по налогу на прибыль

Ставка налога на прибыль, уплачиваемого организацией составляет 20%, в т.ч.:

- по ставке 2% налог зачисляется в федеральный бюджет;

- по ставке 18% налог зачисляется в бюджет субъекта РФ.

 

Авансовые платежи будут отражены в декларации следующим образом (приводятся только необходимые для иллюстрации примера строки, которые заполнены по правилам для декларации, представляемой в ИФНС в бумажном виде (п. 2.3 Порядка заполнения декларации)).

 

В декларации за I квартал 2015 г.:

декларация

декларация

В декларации за полугодие 2015 г.:

декларация

декларация

В декларации за 9 месяцев 2015 г.:

декларация

декларация

Категория: Финансы и налоги. Бухгалтерия | Добавил: x5443 (30.09.2015)
Просмотров: 285 | Теги: авансовый платеж, квартальный, Налог на прибыль, декларация | Рейтинг: 0.0/0
Всего комментариев: 0
Добавлять комментарии могут только зарегистрированные пользователи.
[ Регистрация | Вход ]
...




Copyright MyCorp © 2016