Воскресенье, 11.12.2016, 12:52
Высшее образование
Приветствую Вас Гость | RSS
Поиск по сайту


Главная » Статьи » Финансы и налоги. Бухгалтерия

Как отражать косвенные расходы в декларации по налогу на прибыль

Как отражать косвенные расходы в декларации по налогу на прибыль

Все косвенные расходы за отчетный (налоговый) период отражаются по строке 040 Приложения N 2 к Листу 02 нарастающим итогом с начала года (п. п. 2.1, 7.1 Порядка заполнения декларации).

Некоторые виды косвенных расходов, включенных в строку 040, надо показать отдельно, а именно (п. 7.1 Порядка заполнения декларации):

- по строке 041 - сумму начисленных налогов и сборов (авансовых платежей по ним);

- по строке 042 - сумму амортизационной премии по ОС, включенным в амортизационные группы 1, 2, 8, 9 и 10;

- по строке 043 - сумму амортизационной премии по ОС, включенным в амортизационные группы с 3 по 7;

- по строке 045 - сумму расходов на соцзащиту инвалидов (пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ);

- по строке 047 - сумму расходов на приобретение земельных участков и прав на заключение договора аренды земли (п. п. 1, 2 ст. 264.1 НК РФ);

- по строке 052 - сумму расходов на НИОКР.

В строке 046 Приложения N 2 к Листу 02 коммерческие организации ставят прочерк.

Важно! Сумма строк 041 - 047 и 052 не может быть больше показателя в строке 040 Приложения N 2 к Листу 02 декларации (п. 7.1 Порядка заполнения декларации).

 

Пример. Отражение косвенных расходов в декларации по налогу на прибыль

Косвенные расходы торговой организации за I квартал составили 3 080 356 руб., из которых:

- 210 000 руб. - амортизационная премия по автомобилю, включенному в третью амортизационную группу;

- 500 000 руб. - амортизационная премия по расходам на реконструкцию здания склада, включенного в десятую амортизационную группу;

- 130 000 руб. - авансовый платеж по налогу на имущество;

- 37 000 руб. - авансовый платеж по транспортному налогу;

- 978 000 руб. - заработная плата персонала;

- 295 356 руб. - страховые взносы, начисленные на заработную плату;

- 190 000 руб. - расходы на рекламу;

- 400 000 руб. - арендная плата за офис;

- 300 000 руб. - коммунальные услуги (электроэнергия, водо-, теплоснабжение и т.д.);

- 28 000 руб. - расходы на канцтовары;

- 12 000 руб. - расходы на услуги связи.

Эти суммы будут отражены в декларации по налогу на прибыль следующим образом (приводятся только необходимые для иллюстрации примера строки, заполненные по правилам для декларации, представляемой в ИФНС в бумажном виде (п. 2.3 Порядка заполнения декларации)).

В декларации за I квартал:

Категория: Финансы и налоги. Бухгалтерия | Добавил: x5443x (16.11.2015)
Просмотров: 1150 | Теги: косвенные расходы, Налог на прибыль, как отражать | Рейтинг: 0.0/0
Всего комментариев: 0
Добавлять комментарии могут только зарегистрированные пользователи.
[ Регистрация | Вход ]
...




Copyright MyCorp © 2016