Пятница, 09.12.2016, 16:27
Высшее образование
Приветствую Вас Гость | RSS
Поиск по сайту


Главная » Статьи » Рынок. Предпринимательство. Бизнес

ФИНАНСОВАЯ АМНИСТИЯ В РОССИИ: РЕАЛЬНОСТЬ И ПЕРСПЕКТИВЫ

ФИНАНСОВАЯ АМНИСТИЯ В РОССИИ: РЕАЛЬНОСТЬ И ПЕРСПЕКТИВЫ

 

В декабре 2014 г. Президент России Владимир Путин, выступая перед Федеральным Собранием, в качестве одного из приоритетов назвал масштабную амнистию капиталов. В целях реализации этой задачи был принят Федеральный закон от 08.06.2015 N 140-ФЗ, направленный на создание правового механизма добровольного декларирования активов и счетов (вкладов) в банках, обеспечение гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, защиту их интересов, в том числе за пределами РФ, а также снижение рисков, связанных с возможными ограничениями использования российских капиталов, находящихся в других странах.

 

Капитал все течет

 

Вывоз капитала - процесс перемещения капитала из России в другие страны. Производится физическими или юридическими лицами с целью выгодного вложения денег, защиты от инфляции, национализации и высоких налогов. Бегство капитала - не регулируемый государством процесс, негативно влияет на общую финансовую стабильность и тормозит экономический рост.

В прошлом году чистый отток капитала из России побил все рекорды и оказался значительно выше прогнозов Минфина России и Банка России - из страны было выведен 151,5 млрд долл., что в 2,5 раза больше, чем в 2013 г. (62,7 млрд долл.). Для сравнения, в 2010 г. этот показатель составил всего 34,4 млрд долл. (см. рис.).

Чистый ввоз/вывоз капитала РФ (млрд долл.)

 

  Чистый ввоз/вывоз капитала РФ (млрд долл.)       

Источник: Банк России, Минфин.

 

Существенным фактором роста объемов оттока капитала стали выплаты по внешнему долгу в условиях сужения возможностей для рефинансирования долга из-за западных санкций.

По итогам 8 месяцев 2015 г. чистый отток капитала снизился до 52 млрд долл. против 77,1 млрд за аналогичный период прошлого года. По прогнозам Банка России, к концу года этот показатель достигнет 85 млрд долл. По базовому сценарию уровень оттока капитала в 2016 г. ожидается в объеме 56 млрд, 2017 г. - 53 млрд, а в 2018 г. - 47 млрд. Оптимистичный сценарий предполагает чистый отток в 2016 г. в объеме 65 млрд, 2017 г. - 61 млрд, а в 2018 г. - 58 млрд <1>.

--------------------------------

<1> Отток капитала снизился почти на треть (http://www.interfax.ru/business/466205).

 

Для нормализации сложившейся ситуации Минфином России был разработан и впоследствии принят Федеральный закон от 08.06.2015 N 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 140-ФЗ) <2>.

--------------------------------

<2> Российская газета от 10.06.2015.

 

Декларация для ФНС России

 

Согласно ст. ст. 3, 5 Закона N 140-ФЗ в срок с 1 июля по 31 декабря 2015 г. физическое лицо может лично или через своего представителя подать в налоговый орган декларацию, содержащую следующие сведения:

а) об имуществе (земельных участках, других объектах недвижимости, транспортных средствах, ценных бумагах, в том числе акциях, а также долях участия и паях в уставных (складочных) капиталах российских и (или) иностранных организаций), собственником или фактическим владельцем которого оно является;

б) о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых оно является контролирующим лицом (в случае, если основания для признания иностранной организации или структуры без образования юридического лица контролируемой иностранной компанией не связаны с прямым участием физического лица в капитале путем владения акциями, долями и (или) паями в уставных (складочных) капиталах таких компаний);

в) об открытых счетах (вкладах) в банках, расположенных за пределами РФ, об открытии и изменении реквизитов которых физического лица обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле";

г) о счетах (вкладах) в банках, если в отношении владельца счета (вклада) оно признается бенефициарным владельцем в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", и описание оснований для признания этого физического лица бенефициарным владельцем.

Декларация подается в налоговую по месту жительства или месту пребывания (в случае отсутствия места жительства на территории РФ). Если декларант не состоит на налоговом учете, декларация направляется непосредственно в ФНС России. Декларация представляется однократно. Ошибки в декларации и прилагаемых к ней документах, не препятствующие идентификации декларанта, а также указанных в ней номинальных владельцев имущества, имущества контролируемых иностранных компаний, счетов (вкладов), не являются основанием для отказа в предоставлении декларанту предусмотренных Законом гарантий.

К декларации должны быть приложены следующие документы и (или) сведения, подтверждающие содержащуюся в ней информацию:

1) нотариально заверенная копия каждого из договоров номинального владения имуществом (в случае, если декларант указывает в декларации сведения об имуществе, фактическим владельцем которого он является);

2) иные документы и (или) сведения, прилагаемые к декларации по желанию декларанта, подтверждающие информацию, содержащуюся в декларации;

3) опись документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, составленная в произвольной форме в двух экземплярах и содержащая краткое описание признаков и реквизиты указанных документов, позволяющие их идентифицировать.

Форма декларации и Порядок ее заполнения устанавливаются Приложениями 1 - 2 к настоящему Федеральному закону.

Согласно Закону N 140-ФЗ декларант вправе в произвольной форме раскрыть информацию об источниках приобретения (способах формирования источников приобретения) объектов имущества, указанных в декларации, источниках денежных средств, зачисленных на счета (вклады), указанные в декларации, а также представить документы, подтверждающие права декларанта и (или) номинального владельца в отношении объектов имущества, указанных в декларации.

Для обеспечения гарантий конфиденциальности содержащихся в декларации сведений налоговый орган осуществляет централизованное хранение деклараций и документов и (или) сведений, прилагаемых к ним. Декларации и документы, представленные в налоговые органы по месту жительства декларантов, передаются на централизованное хранение в ФНС России.

В случае необходимости подтверждения факта представления декларации и достоверности содержащихся в ней сведений представитель госоргана или банка, которому в качестве основания для предоставления предусмотренных Законом гарантий была представлена копия декларации с отметкой налогового органа о ее принятии, вправе направить копию декларации в ФНС России для сверки с оригиналом. В свою очередь, ФНС России в 5-дневный срок после получения такой копии направляет ответное уведомление о том, соответствует либо не соответствует она оригиналу.

Сведения, содержащиеся в декларации и прилагаемых к ней документах, признаются налоговой тайной. Режим хранения таких сведений и документов и доступа к ним обеспечивают исключительно налоговые органы. Иные госорганы или негосударственные организации не вправе получать доступ к таким сведениям и документам. Такие сведения и документы могут быть истребованы только по запросу самого декларанта.

 

Деяния, не подлежащие ответственности

 

Согласно ст. 4 Закона N 140-ФЗ декларант и лицо, информация о котором содержится в декларации, освобождаются:

1) от уголовной ответственности при наличии оснований, предусмотренных ч. 3 ст. 76.1 Уголовного кодекса РФ, если они совершили деяния, содержащие признаки составов преступлений, предусмотренных ст. 193, ч. 1 - 2 ст. 194, ст. ст. 198, 199, 199.1, 199.2 Уголовного кодекса РФ, при условии, если эти деяния связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации;

2) от административной ответственности при наличии оснований, предусмотренных ст. 14.1 КоАП РФ, в случае выявления факта нарушения законодательства при приобретении (формировании источников приобретения), использовании либо распоряжении имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, а также при совершении валютных операций и (или) зачислении денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации;

3) от ответственности за налоговые правонарушения при условии, если эти правонарушения связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации.

Указанные гарантии предоставляются в отношении деяний, совершенных декларантом и (или) номинальным владельцем имущества до 1 января 2015 г. Корреспондирующие этим положениям поправки были внесены кроме того в Уголовный кодекс, КоАП и УПК России.

Факт представления декларации и прилагаемых к ней документов, а также содержащиеся в них сведения, не могут быть использованы в качестве основания для возбуждения уголовного дела, производства по делу об административном и (или) налоговом правонарушении в отношении декларанта и (или) номинального владельца имущества или доказательства по таким делам.

Между тем сам декларант вправе представлять копию декларации и прилагаемых к ней документов для приобщения к уголовному делу в качестве доказательств. Причем отказ в приобщении этих доказательств не допускается.

Операции по передаче имущества его номинальным владельцем фактическому владельцу тоже освобождаются от налогообложения.

Перечисленные гарантии предоставляются исключительно в пределах указанного в декларации имущества (контролируемых иностранных компаний, счетов (вкладов) и (или) операций по приобретению (способов и механизмов формирования источников приобретения), использованию либо распоряжению таким имуществом (контролируемыми иностранными компаниями), открытию и (или) зачислению денежных средств на такие счета (вклады). При этом они распространяются на декларанта и лиц, информация о которых содержится в декларации, с момента ее представления в налоговый орган. Факт представления декларации подтверждается экземпляром с отметкой налогового органа о ее принятии и заверенной описью документов и (или) сведений, прилагаемых к ней.

Предоставление гарантий не зависит от факта возврата имущества, сведения о котором содержатся в декларации, на территорию России, за исключением случаев, если соответствующее движимое имущество на дату представления декларации находится:

1) в государстве (на территории), включенном в список FATF (ведется с 2000 г. и включает 6 стран);

2) в государстве (на территории), которое не обеспечивает обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией.

Успех предстоящей амнистии капитала спрогнозировать сложно. В зарубежной практике достаточно примеров, когда подобная амнистия не имела существенных результатов. Впрочем, возврат денег может быть стимулирован преследованием российского капитала за рубежом. В частности, в период банковского кризиса на Кипре (2012 - 2013 гг.) в Россию вернулось несколько миллиардов долларов. Такая ситуация не исключена и сегодня. В марте испанские власти заморозили банковские счета нескольких сотен россиян, проживающих в этой стране. Запросы с требованием разъяснить происхождение доходов начали получать российские клиенты банков Великобритании и Швейцарии. Риск потери денег и собственности, находящихся за рубежом, может стать мощным стимулом для их возврата в Россию, где власть декларирует безопасность их владельцам.

 

А.Н.Сухаренко, АНО "Центр изучения новых вызовов и угроз национальной безопасности РФ" г. Владивосток

Категория: Рынок. Предпринимательство. Бизнес | Добавил: x5443x (28.01.2016)
Просмотров: 194 | Теги: финансы, капитал | Рейтинг: 0.0/0
Всего комментариев: 0
Добавлять комментарии могут только зарегистрированные пользователи.
[ Регистрация | Вход ]
...




Copyright MyCorp © 2016